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Residencia Permanente en calidad de Inversionista Calificado en Panamá

Mediante Decreto Ejecutivo No. 722 de 15 de octubre de 2020, se creó la nueva subcategoría migratoria denominada Residencia Permanente en calidad de Inversionista Calificado, la cual otorga Residencia Permanente en Panamá en un plazo no mayor de treinta (30) días.

 

La nueva subcategoría, cuyo requisito primordial es la inversión de la suma de US$500,000.00 en la República de Panamá, busca promover la inversión extranjera en el país a través de diversos mecanismos, mientras que ofrece ventajas novedosas para los extranjeros que deseen solicitar residencia bajo la misma, los cuales resumimos a continuación:

 

  • El extranjero a través de su apoderado podrá iniciar el proceso de solicitud de la residencia sin que haya necesariamente ingresado al país.
  • El trámite será gestionará ante una oficina especial (Ventanilla Única), diseñada para atender estas solicitudes en el plazo de treinta (30) días.
  • En los casos que se trate de inversión inmobiliaria manejada a través de fideicomiso, el extranjero podrá demostrar la misma a través del contrato de promesa de compraventa, a pesar de que no se haya inscrito aún el traspaso de la propiedad, lo cual acorta los plazos para solicitar esta residencia.
  • Cuando el extranjero opte por inversión inmobiliaria, podrá acogerse a una reducción de US$200,000.00 en la inversión requerida si solicita la residencia durante los próximos dos (2) años.

 

Las modalidades de inversión bajo esta nueva subcategoría migratoria y los requisitos aplicables a cada una de ellas son los siguientes:

 

Inversión Inmobiliaria:

  • Presentación de los documentos que comprueban el valor y la titularidad del bien inmueble (Certificado del Registro Público y Certificado de la Autoridad Nacional de Administración de Tierras).

 

Inversión Inmobiliaria mediante Contrato de Promesa de Compraventa:

  • Copia autenticada del Contrato de Promesa de Compraventa.
  • Copia autenticada del Contrato de Fideicomiso que demuestre los desembolsos parciales que realizará el fideicomiso para la compraventa.

 

Inversiones a través de una Casa de Valores:

  • Certificación emitida por la Casa de Valores en la cual conste el nombre del inversionista, monto de inversión, el detalle de los títulos valores y la entidad que los custodia.
  • Copia autenticada de la Resolución mediante la cual la Superintendencia del Mercado de Valores aprobó la licencia a la Casa de Valores.
  • Certificación de la Superintendencia del Mercado de Valores respecto al registro de los títulos valores correspondientes a la inversión.

 

Inversión a través de Depósito a Plazo Fijo en el Sector Bancario:

  • Cuando se aplique bajo esta modalidad, la inversión debe ser por el monto de US$750,000.00.
  • Copia autenticada por el banco del Certificado de Depósito a Plaza Fijo, indicando el valor y el plazo.
  • Certificación del banco que haga constar la existencia del depósito, su titular, el valor, el plazo, que el mismo se encuentra libre de gravámenes y que los fondos provienen de fuente extranjera.

 

Entre las condiciones generales y requisitos básicos que el interesado debe cumplir se encuentran los siguientes:

  • Pago al Tesoro Nacional en concepto de derechos de solicitud del trámite migratorio por la suma de US$5,000.00 y pago de US$5,000.00 al Servicio Nacional de Migración en concepto de depósito de repatriación. En caso de incluir dependientes se deberá aportar una suma adicional de US$1,000.00 en cada rubro de los antes mencionados.
  • Prueba de que los fondos provienen de fuente extranjera que puede ser alguna de las siguientes: Carta del banco extranjero legalizada o del banco local, estado de cuenta del banco en el extranjero legalizado o del banco local autenticado, o carta notariada emitida por el receptor de los fondos o certificación bancaria que compruebe el recibo de los fondos.
  • La inversión debe mantenerse por un mínimo de cinco (5) años lo cual será verificado anualmente, por medio de cada autoridad competente.

 

Para más información sobre este tema, favor contáctenos a igranet@icazalaw.com

 

Descargar el Decreto Ejecutivo No. 722 de 15 de octubre de 2020

Normativas COVID-19: Preguntas frecuentes sobre el estatus migratorio de trabajadores extranjeros

Ayleen QuinteroPor Ayleen Quintero – Asociada

 

Ante la situación que atraviesa nuestro país, el Servicio Nacional de Migración y el Ministerio de Trabajo y Desarrollo Laboral han adoptado medidas que tienen como objetivo la prevención de la propagación del COVID-19.

 

Con base en estas normativas y en atención a las interrogantes más frecuentes que tienen las empresas, expatriados y sus familiares, y demás trabajadores extranjeros, hemos preparado una guía de consultas frecuentes.

 

¿Cuál será la validez de los carnés migratorios tanto de trámite como los aprobados?

Todos los carnés que venzan, incluyendo los de trámite y todos los aprobados en general, estarán válidos hasta el treinta (30) de abril de 2020, siempre que dicho vencimiento se haya dado a partir del trece (13) de marzo de 2020 en adelante.

 

¿Cuál será la validez de los carnés de permiso de trabajo aprobados?

Todos los carnés de permiso de trabajos aprobados estarán válidos hasta el treinta (30) de abril de 2020, siempre que el vencimiento se haya dado a partir del doce (12) de marzo de 2020 en adelante.

 

¿Qué sucede si logré notificarme de mi Resolución aprobada, más no cuento con el carné correspondiente?

En los casos de la Resolución emitida por el Servicio Nacional de Migración:

Sin importar que no se haya obtenido el respectivo carné aprobado, la resolución notificada ampara al extranjero durante la vigencia de la misma y si venciere durante este periodo, su vigencia se extenderá hasta el treinta (30) de abril o los días adicionales que establezcan las autoridades.

 

En los casos de la Resolución emitida por el Ministerio de Trabajo y Desarrollo Laboral:

De igual manera, a pesar que no se haya obtenido el respectivo carné aprobado del permiso de trabajo, la resolución notificada amparará al extranjero durante la vigencia de la misma y si venciere durante este periodo, se entiende que su vigencia se extenderá hasta el treinta (30) de abril o los días adicionales que establezcan las autoridades.

 

¿Qué sucede si cuento con Resolución emitida, pero no pude notificarme de la misma?

En los casos de la Resolución emitida por el Servicio Nacional de Migración:

El carné de trámite estará vigente hasta el treinta (30) de abril de 2020, o por el tiempo que determinen extenderlo nuevamente las autoridades.

Una vez culminado el periodo de extensión de la vigencia, el extranjero podrá notificarse.  En caso que el extranjero no se haya notificado de su Resolución pasado el periodo de extensión concedido por las autoridades,  entraría a regir la multa por vencimiento por motivo del carné de trámite vencido, la cual es de cincuenta balboas (B/.50.00) por cada mes vencido. Los meses vencidos se contarían a partir de la última fecha de extensión establecida en las normativas, esto es sin perjuicio de que las autoridades puedan determinar un tratamiento distinto más adelante.

 

En los casos de la Resolución emitida por el Ministerio de Trabajo y Desarrollo Laboral:

Las Resoluciones que aprueban un permiso de trabajo, de las cuales el interesado no se haya notificado, no se encuentran vigentes, por lo tanto, para efectos de su estatus migratorio laboral, amparará al trabajador extranjero la vigencia del permiso de trabajo anterior hasta el treinta (30) de abril o la fecha de vigencia que determinen las autoridades, siempre y cuando su permiso de trabajo anterior haya vencido a partir del doce (12) de marzo en adelante.

 

Toque de queda y documento de identidad a portar

Sin importar el estatus migratorio, todos los extranjeros tienen derecho a utilizar su pasaporte en los horarios establecidos por las autoridades en atención al toque de queda total decretado.  Dado que el último número del pasaporte determinará el horario en que el extranjero podrá salir de su domicilio, aquellos pasaportes que terminen en letras, deberán referirse al número inmediatamente anterior a dicha letra.

En caso que el extranjero cuente con resolución, recomendamos portar una copia consigo.

 

De tener alguna consulta sobre esta nueva ley, comuníquese con su abogado o envíenos un correo electrónico a igranet@icazalaw.com.

Financiamiento de proyectos complejos en Centroamérica: mesa redonda en Miami

Recientemente, Icaza, González-Ruiz & Alemán organizó una mesa redonda en Miami junto a The Legal 500 y Lexincorp, colegas miembros de la red Multilaw. La conferencia reunió representantes de importantes despachos de abogados en Miami para conversar sobre temas legales relativos al financiamiento transnacional de proyectos de gran complejidad.

Alexis V. Herrera Jr., Luis Chalhoub M., Socios, y Alfredo Fonseca Zauner, Abogado Asociado, participaron por parte de la firma y brindaron información sobre cambios importantes en este en términos de inversión extranjera en panamá, en un contexto post-Ampliación del Canal y actualizaciones sobre nuevas legislaciones relevantes.

Miami Round Table

Lea aquí el informe de la mesa redonda aquí [en inglés].

Miami Round Table

Fotografías cortesía de The Legal 500.

Miami Round Table

Alexis V. Herrera Jr., Luis Chalhoub M., Socios, y Alfredo Fonseca Zauner, Abogado Asociado

Icaza, González-Ruiz & Alemán recomendada en Chambers & Partners Latin America 2018

La guía de Chambers & Partners Latin America 2018 destacó nuevamente a Icaza González-Ruiz & Alemán listándola en 8 áreas de práctica y recomendando a 9 de nuestros abogados para los rankings de Panamá, como líderes en sus áreas de especialización.  Las áreas de práctica en las que la firma fue recomendada son:

Chambers and Partners es una prestigiosa guía de servicios legales que identifica y clasifica a los bufetes de abogados y abogados más destacados en más de 180 jurisdicciones en todo el mundo.

Chambers & Partners Latin America 2018 Logo

Nuevos requisitos migratorios establecidos para los nacionales de Venezuela

El Gobierno de Panamá incluyó recientemente a la República Bolivariana de Venezuela dentro de los países cuyos nacionales requieren de una Visa Estampada por el Cónsul para ingresar al territorio nacional. Esta nueva legislación entró en vigencia el 1 de octubre del presente año, tal y como lo establece el Decreto Ejecutivo No. 473 de 23 de agosto de 2017, publicado en Gaceta Oficial No. 28349-B de la misma fecha.

Antes de abordar el análisis de los cambios que esto conlleva, consideramos apropiado empezar por diferenciar las tres clasificaciones que hace el Servicio Nacional de Migración, respecto a lasautorizaciones que debe solicitar un extranjero para ingresar a la República de Panamá. La clasificación obedece principalmente a las nacionalidades de quienes pretendan ingresar al país y la situación sociopolítica y migratoria que exista en dichos países. Así, tenemos que algunos extranjeros requerirán: a) de una Visa Autorizada, o b) de una Visa Estampada por el Cónsul panameño, mientras que otros disfrutarán de una Supresión de Visa para ingresar a nuestro territorio.

Quienes posean Supresión de Visa, pueden ingresar al territorio sin necesidad de tramitar una autorización previa, mientras que la Visa Autorizada se puede solicitar desde Panamá y las Visas Estampadas sólo pueden ser solicitadas a través del Consulado panameño respectivo.

En el caso que nos ocupa, los requisitos para solicitar este último tipo de visa estarán sujetos a si el interesado se encuentra dentro o fuera de Venezuela.

Si se encuentra dentro de Venezuela

Los requisitos serán los que aparecen en el sitio web del Servicio Nacional de Migración, en la sección de Migración en línea/Cita para Visa Estampada en Consulado.

De encontrarse fuera de Venezuela

El interesado deberá dirigirse al Consulado Panameño en dicho país, presentando los requisitos que se requieren para una Visa de Turista; sin embargo, en este último caso, el extranjero deberá ser residente temporal o permanente del país donde lo solicita.

El Gobierno estableció en el Decreto Ejecutivo No. 473, que estas Visas Estampadas podrán ser otorgadas para múltiples entradas y salidas y hasta por el término de tres (3) años. No obstante, su otorgamiento y vigencia dependerá del criterio de verificación de los funcionarios designados

Por otro lado, debemos aclarar que aquellos nacionales de países con requerimiento de Visa Estampada por el Cónsul para ingresar al país, estarán exentos de solicitar esta Visa ante el respectivo Consulado cuando posean Visa para ingresar o Residencia otorgada por alguno de los siguientes países:

  • Estados Unidos
  • Australia
  • Canadá
  • Reino Unido

Es importante anotar que para este fin, dichas visas deberán ser visas múltipleshaber sido utilizadas de manera previa en el territorio del Estado otorgante y su vigencia no podrá ser menor a un (1) año al momento de ingresar al territorio panameño.

La Propiedad Horizontal y las reformas al impuesto sobre bienes inmuebles

Los propietarios de bienes inmuebles que están sujetos al Régimen de Propiedad Horizontal tienen la obligación de tributar tanto respecto de su unidad inmobiliaria, como respecto del terreno sobre el cual está construida la misma. Ley 66 de 17 de octubre de 2017 publicada mediante Gaceta Oficial No. 28388-C).

Exoneraciones y tarifas en el Régimen de Pracopiedad Horizontal

La exoneración que la Ley otorga en relación con el impuesto sobre bienes inmuebles recae únicamente sobre el valor de las mejoras. En cuanto a los impuestos a pagarse sobre el valor de los terrenos, la reforma anterior implementó que el impuesto se pagaría a una tasa de uno por ciento (1%) sobre el valor de estos terrenos, durante el periodo en que se encuentre exonerado el valor de las mejoras, y una vez vencida dicha exoneración, entra a regir la tarifa combinada progresiva contemplada en el Código Fiscal. Con la más reciente reforma al Código Fiscal, que entrará en vigencia el 1 de enero de 2019, no sólo se modificó la tarifa que regirá, sino que se incluyeron algunos nuevos conceptos y procedimientos que debemos tomar en cuenta.

El impuesto del 1% sobre el valor del terreno se mantiene vigente para aquellos bienes inmuebles que a la fecha aún estén exoneradas sus mejoras, sin embargo, con la reforma el contribuyente podrá escoger si, a) mantiene vigente la exoneración sobre las mejoras y paga la tasa del 1% sobre el valor del terreno hasta la fecha de vencimiento de dicha exoneración, o b), se acoge a la figura del Patrimonio Familiar Tributarioo de la Vivienda Principal, renunciando a la exoneración, donde pagaría en base a la nueva tarifa sobre el excedente de B/.120,000.00. Aquellos bienes cuyo valor de mejoras sea inferior a B/. 120,000.00 y que se declaren como Patrimonio Familiar Tributario o Vivienda Principal, no serán gravados con el impuesto de inmueble.

Los bienes inmuebles incorporados al régimen de propiedad horizontal, que sean de uso comercial, industrial y, todos aquellos que no constituyan Patrimonio Familiar Tributario o Vivienda Principal, éstos pagarán el impuesto a una tasa del 1% del valor del terreno hasta el vencimiento de la exoneración de las mejoras y una vez vencida, se regirán por las nuevas tarifas establecidas, según quedaron modificadas por la reciente Ley.

Patrimonio Familiar Tributario o Vivienda Principal

El Patrimonio Familiar Tributario, es aquel “bien inmueble destinado al uso permanente por el propietario del inmueble con fines habitacionales con su familia, que habite bajo el mismo techo”, mientras que la Vivienda Principal es “aquella de uso permanente por el propietario del bien inmueble, persona natural, con fines habitacionales… y que no constituya patrimonio familiar”. Para que un bien inmueble sea considerado como Patrimonio Familiar Tributario o Vivienda Principal, el contribuyente debe cumplir con las condiciones que se derivan de estas definiciones y solicitar acogerse a una de estas figuras, ante la Dirección General de Ingresos.

Bancos como agentes retenedores del Impuesto sobre Bienes Inmuebles

La reciente modificación introduce la obligación para los bancos de actuar como agentes retenedores del impuesto de inmuebles, de aquellos bienes inmuebles (gravables) que hayan sido adquiridos a través de financiamiento o que constituyan una garantía; con excepción del caso de las primeras viviendas, las cuales estarán exentas hasta por tres años, siempre y cuando el adquiriente nunca haya comprado una propiedad con anticipación.

Aspectos importantes para las Promotoras

La Dirección General de Ingresos reconocerá las exoneraciones a las mejoras de aquellos proyectos, cuyos permisos de construcción se encontraban vigentes al 31 de diciembre de 2018. Las empresas promotoras cuyos proyectos se desarrollen con permisos de construcción emitidos con posterioridad a la fecha indicada, asumirían el impuesto de inmueble que recaiga sobre las mejoras (unidades) y terreno, a partir del nacimiento de las “fincas PH”. Lo anterior se aplicará a todas las empresas Promotoras, con excepción de los bienes inmuebles propiedad de Empresas y Promotoras establecidas en las zonas francas, los cuales tendrán un tratamiento fiscal especial por un periodo de 10 y 30 años, respectivamente.

Por: Ayleen Quintero, Abogada asociada.
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Obligación de Mantener Registros de Contabilidad para Sociedades que no Realicen Operaciones en Panamá

La Ley N°52 de 2016 ha sido reglamentada mediante Decreto Ejecutivo N° 258 de 13 de septiembre de 2018. En esta reglamentación se ha dejado claro el alcance que tiene la Ley, expresando que las personas jurídicas que no realizan actos de comercio en Panamá, deberán llevar Registros Contables y presentarlos a la Dirección General de Ingresos en caso de requerimiento, de acuerdo con la actividad que desempeñen.

En cuanto a la definición que establece el Artículo 2 de la Ley 52 sobre Registros Contables, se ha realizado una división en base a la actividad que tenga la persona jurídica, es decir, Persona Jurídica que “no realiza Acto de Comercio” y Persona Jurídica que “realiza Acto de Comercio”.

  • Si sólo es tenedora de activos, de cualquier clase, los Registros Contables deben demostrar el valor de dichos activos y los ingresos que se perciben de dichos activos.
  • Los que realizan actos de comercio fuera de la República de Panamá deberán mantener un Diario y un Mayor, excepto quien realice actividad de Compraventa de Títulos de Crédito y Valores Comerciales.

No obstante, quedan obligados a proporcionar cualquier documentación de respaldo e información adicional que sea requerida por la autoridad competente.

En adición incorporan que los registros contables deberán ser preparados en base a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y deberán ser refrendados por un Contador Público Autorizado del País en donde se preparen los registros.

La documentación que sea solicitada por las Autoridades Panameñas deberá ser suministrada en el idioma español y de no estar en dicha lengua, entonces, le corresponderá suministrar una traducción mediante Traductor Público Autorizado de la República de Panamá.

Los registros contables deberán ser enviados con la certificación que le exijan en su país los cuales garanticen la impresión de la información y el aval del sistema de contabilidad utilizado para dichos registros. Es importante mencionar que el Agente Residente está obligado a conocer la ubicación física y mantener los datos de contacto de donde resguardan los registros contables.

De no contar la información, en los casos que sea requerida por la Administración Tributaria, estará obligado a renunciar como Agente. Quedamos a su disposición para cualquier consulta que estime pertinente.
Atentamente,
ICAZA, GONZALEZ-RUIZ & ALEMAN