Planificación Patrimonial: Vehículos legales con sucesión automática

Los clientes buscan crear estructuras mucho más simples donde puedan realizar una planificación sucesoria eficiente.

Por: Domingo Díaz de la Guardia – Para LexLatin

A medida que avanzamos hacia un mundo corporativo más transparente, se ha observado un cambio significativo en el uso de los vehículos legales en las diferentes jurisdicciones. Anteriormente, era común encontrar estructuras complejas con varios niveles de compañías o compañías con acciones al portador, lo que dificultaba la identificación de los beneficiarios económicos.

A partir de 2011, jurisdicciones como Islas Vírgenes Británicas (BVI) y luego Panamá, en 2015, implementaron políticas de Debida Diligencia que facilitaban la detección del beneficiario económico, lo que cambió la forma en que las personas estructuraban sus patrimonios a través de compañías. 

Hoy, los clientes buscan crear estructuras mucho más simples donde puedan realizar una planificación sucesoria que les ayude a evitar las largas y costosas sucesiones en los diferentes países donde tengan diversificados sus activos. 

Las estructuras más simples en temas de planificación sucesoria son compañías de jurisdicciones que practiquen el Common Law, donde se pueden emitir acciones de tenencia conjunta con derecho de supervivencia y, por otro lado, las compañías de BVI con estatutos especiales con dos tipos de acciones (en adelante «Sociedades con Acciones Clase A y Clase B»), las cuales explicaremos con mayor detalle.

Tenencia Conjunta con Derecho de Supervivencia

La jurisprudencia del Common Law permite la figura de tenencia conjunta con derecho de supervivencia lo cual se refiere a una forma de propiedad donde dos o más personas poseen una propiedad conjuntamente y, si uno de los propietarios fallece, su parte de la propiedad se transfiere automáticamente a los otros propietarios, en lugar de pasar a los herederos del fallecido.

Si bien esta forma de emitir las acciones se puede incorporar en cualquier compañía de las jurisdicciones antes mencionadas, presenta como característica principal que, al fallecimiento de cualquiera de los accionistas dentro del certificado de acciones, en vez de que su participación accionaria pase a sus herederos, la misma pasa al resto de los accionistas, lo cual es un reto importante.

¿Cuándo se recomienda?

El uso de esta manera de emitir las acciones se recomienda cuando hay plena confianza en la familia y/o la familia cuenta únicamente con dos generaciones, es decir, padre, madre e hijos.

¿Cuándo no se recomienda?

No recomendamos que se utilice este método de sucesión automática cuando existe desconfianza dentro de la familia o la familia cuenta con más de dos generaciones, es decir, padre, madre, hijos y nietos.